تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في السعودية 2026 (الشرح خطوة بخطوة)

يُعد تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة من الالتزامات الأساسية على المنشآت والأشخاص المسجلين في نظام ضريبة القيمة المضافة داخل المملكة العربية السعودية، حيث يتعين تقديم الإقرار خلال المواعيد المحددة والإفصاح عن الضريبة المستحقة وفقًا للأنظمة والتعليمات الصادرة عن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

وقد أتاحت الهيئة تقديم الإقرار إلكترونيًا عبر بوابتها الرسمية، مما يسهّل على المكلفين إتمام الإجراءات بسرعة ودقة دون الحاجة إلى مراجعة أحد الفروع.

في هذا الدليل الشامل ستتعرف على طريقة تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة، والشروط، والخطوات، والمواعيد، وكيفية تعديل الإقرار، وأهم الأسئلة الشائعة.

---

مختصر المقال

العنصر	التفاصيل
الخدمة	تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة
الجهة المسؤولة	هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
طريقة التنفيذ	إلكترونيًا عبر البوابة الرسمية
الفئة المستفيدة	المسجلون في ضريبة القيمة المضافة
مدة التنفيذ	خلال وقت قصير بعد إدخال البيانات
الرسوم	لا توجد رسوم على تقديم الإقرار، لكن قد تترتب غرامات عند التأخير أو المخالفة
إمكانية التنفيذ أونلاين	نعم

---

---

ما هو إقرار ضريبة القيمة المضافة؟

إقرار ضريبة القيمة المضافة هو نموذج إلكتروني يقدمه المكلف إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ويتضمن تفاصيل المبيعات والمشتريات الخاضعة للضريبة خلال الفترة الضريبية، بهدف احتساب الضريبة المستحقة أو القابلة للاسترداد وفق الأنظمة المعمول بها.

ويجب تقديم الإقرار خلال المدة المحددة حتى في الحالات التي لا توجد فيها ضريبة مستحقة، إذا كانت الأنظمة تلزم بذلك.

---

من يجب عليه تقديم الإقرار؟

يجب تقديم الإقرار من قبل:

المنشآت المسجلة في ضريبة القيمة المضافة

المنشآت الملزمة بالتسجيل والتي تمارس نشاطًا اقتصاديًا خاضعًا للضريبة.

---

المكلفون الخاضعون للنظام

الأشخاص أو الكيانات الذين تنطبق عليهم متطلبات تقديم الإقرار وفق اللوائح التنفيذية.

---

شروط تقديم الإقرار

قبل البدء في تقديم الإقرار، تأكد من:

وجود حساب مفعل في بوابة الهيئة

يجب تسجيل الدخول إلى حساب المنشأة في البوابة الإلكترونية.

---

تجهيز البيانات المالية

ينبغي إعداد بيانات المبيعات، والمشتريات، والضريبة المستحقة للفترة الضريبية.

---

مراجعة الفواتير والسجلات

تأكد من مطابقة البيانات مع الفواتير والسجلات المحاسبية قبل إرسال الإقرار.

---

الالتزام بالموعد المحدد

احرص على تقديم الإقرار خلال الفترة النظامية لتجنب الغرامات أو الإجراءات النظامية.

---

خطوات تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة

الخطوة الأولى

تسجيل الدخول إلى بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

الخطوة الثانية

الانتقال إلى قسم الضرائب غير المباشرة ثم اختيار ضريبة القيمة المضافة.

الخطوة الثالثة

اختيار تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة.

الخطوة الرابعة

تحديد الفترة الضريبية المطلوب تقديم الإقرار عنها.

الخطوة الخامسة

إدخال بيانات المبيعات والمشتريات والقيم الضريبية في الحقول المخصصة.

الخطوة السادسة

مراجعة جميع البيانات والتأكد من صحتها.

الخطوة السابعة

إرسال الإقرار واعتماد الطلب.

الخطوة الثامنة

الاحتفاظ برقم المرجع أو إشعار تقديم الإقرار للرجوع إليه عند الحاجة.

---

التسمية التوضيحية:

خطوات تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

متى يجب تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة؟

يجب على المكلف تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة خلال الفترة النظامية التي تحددها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك وفقًا لدورية الإقرار (شهرية أو ربع سنوية)، ويُنصح بعدم الانتظار حتى آخر يوم لتجنب الضغط على النظام أو التأخر في الإرسال.

ويُفضل تجهيز البيانات المحاسبية ومراجعتها قبل بدء عملية تقديم الإقرار لضمان صحة المعلومات.

---

البيانات التي تحتاج إليها قبل تقديم الإقرار

قبل الدخول إلى بوابة الهيئة، احرص على تجهيز جميع البيانات المتعلقة بالفترة الضريبية، ومنها:

إجمالي المبيعات

يشمل جميع المبيعات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة خلال الفترة المحددة.

---

إجمالي المشتريات

يتضمن المشتريات التي يمكن احتساب الضريبة المرتبطة بها وفق الأنظمة.

---

الفواتير الضريبية

تأكد من وجود جميع الفواتير الضريبية الصحيحة قبل إدخال البيانات.

---

السجلات المحاسبية

راجع السجلات المحاسبية للتأكد من مطابقة الأرقام مع البيانات التي سيتم إدخالها في الإقرار.

---

التسمية التوضيحية:

تجهيز بيانات المبيعات والمشتريات قبل تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة.

---

مراجعة الإقرار قبل الإرسال

تُعد مراجعة الإقرار من أهم الخطوات قبل اعتماده، لأنها تساعد على اكتشاف الأخطاء قبل إرسال البيانات إلى الهيئة.

احرص على التحقق من:

• صحة أرقام المبيعات.
• صحة أرقام المشتريات.
• مطابقة الضريبة المحسوبة مع الفواتير.
• اختيار الفترة الضريبية الصحيحة.
• مراجعة جميع البيانات قبل الضغط على زر الإرسال.

---

ماذا يحدث بعد إرسال الإقرار؟

بعد اعتماد الإقرار إلكترونيًا:

• يتم إصدار رقم مرجعي للعملية.
• يمكنك تحميل أو طباعة نسخة من الإقرار.
• تظهر الضريبة المستحقة – إن وجدت – وفق البيانات المقدمة.
• يمكنك متابعة حالة الإقرار من خلال حسابك في بوابة الهيئة.

---

أبرز الأخطاء التي تؤدي إلى رفض أو تعديل الإقرار

قد يضطر المكلف إلى تعديل الإقرار أو مواجهة ملاحظات بسبب بعض الأخطاء، ومنها:

إدخال أرقام غير مطابقة للفواتير

قد يؤدي اختلاف البيانات عن السجلات المحاسبية إلى الحاجة لتعديل الإقرار.

---

اختيار فترة ضريبية خاطئة

تأكد من تقديم الإقرار عن الفترة الصحيحة قبل الإرسال.

---

نسيان مراجعة البيانات

قد يؤدي ذلك إلى وجود أخطاء في القيم الضريبية أو المعلومات المالية.

---

التأخر في تقديم الإقرار

عدم الالتزام بالمواعيد النظامية قد يترتب عليه غرامات أو إجراءات وفق الأنظمة.

---

نصائح لتقديم الإقرار بسهولة

لضمان تقديم الإقرار بنجاح:

• جهز البيانات المحاسبية مسبقًا.
• احتفظ بجميع الفواتير الضريبية.
• راجع البيانات أكثر من مرة.
• لا تنتظر حتى آخر يوم لتقديم الإقرار.
• احتفظ برقم المرجع بعد إرسال الإقرار.

كيفية تعديل إقرار ضريبة القيمة المضافة

قد يكتشف المكلف بعد إرسال الإقرار وجود خطأ في البيانات أو الحاجة إلى تحديث بعض المعلومات. وفي هذه الحالة، يمكن الاستفادة من خدمة تعديل الإقرار إذا كانت متاحة وفق الضوابط والإجراءات التي تحددها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

قبل تقديم طلب التعديل، تأكد من:

• مراجعة سبب الخطأ.
• تجهيز المستندات والفواتير الداعمة.
• تصحيح البيانات بدقة.
• الالتزام بالإجراءات والمواعيد النظامية.

---

الفرق بين تقديم الإقرار وسداد الضريبة

يعتقد بعض المكلفين أن تقديم الإقرار يعني سداد الضريبة تلقائيًا، بينما تختلف الخدمتان في الغرض والإجراء.

تقديم الإقرار	سداد الضريبة
الإفصاح عن بيانات المبيعات والمشتريات للفترة الضريبية.	دفع المبلغ المستحق بعد احتساب الضريبة.
يتم عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.	يتم عبر القنوات البنكية أو وسائل الدفع المعتمدة.
ينتج عنه تحديد قيمة الضريبة المستحقة أو الرصيد الدائن.	يؤدي إلى تسوية الالتزام المالي المستحق.

---

ماذا بعد تقديم الإقرار؟

بعد إرسال الإقرار واعتماده:

• احتفظ برقم المرجع أو إشعار التقديم.
• راجع حالة الإقرار من خلال حسابك.
• إذا ظهر مبلغ مستحق، احرص على سداده ضمن المدة النظامية.
• احتفظ بنسخة من الإقرار ضمن سجلاتك المحاسبية.
• تابع أي إشعارات تصدر من الهيئة بخصوص الإقرار.

---

الأسئلة الشائعة

هل يمكن تقديم الإقرار إلكترونيًا؟

نعم، يتم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

---

هل توجد رسوم على تقديم الإقرار؟

لا توجد رسوم على تقديم الإقرار نفسه، ولكن قد تترتب غرامات عند التأخر في التقديم أو عدم الالتزام بالأنظمة.

---

هل يمكن تعديل الإقرار بعد تقديمه؟

يمكن ذلك في الحالات التي تسمح بها الأنظمة والإجراءات المعتمدة لدى الهيئة.

---

ماذا يحدث إذا تأخرت في تقديم الإقرار؟

قد تترتب غرامات أو إجراءات نظامية وفقًا للوائح المعمول بها، لذلك يُنصح بالالتزام بالمواعيد المحددة.

---

هل يجب الاحتفاظ بالفواتير؟

نعم، يجب الاحتفاظ بالفواتير والسجلات المحاسبية وفق متطلبات الأنظمة الضريبية، لأنها قد تكون مطلوبة عند المراجعة أو التدقيق.

---

أخطاء شائعة يجب تجنبها

من أكثر الأخطاء التي يقع فيها المكلفون:

• إدخال أرقام لا تتطابق مع السجلات المحاسبية.
• احتساب الضريبة بطريقة غير صحيحة.
• اختيار فترة ضريبية خاطئة.
• عدم مراجعة البيانات قبل الإرسال.
• التأخر في تقديم الإقرار أو سداد الضريبة المستحقة.

تجنب هذه الأخطاء يساعد على تقليل الملاحظات والغرامات، ويضمن التزامًا أفضل بالأنظمة الضريبية.

---

مقالات ذات صلة

يمكنك أيضًا الاطلاع على:

• التسجيل في هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
• إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
• إصدار شهادة ضريبة القيمة المضافة.
• تجديد السجل التجاري في السعودية.

الخاتمة

يُعد تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة من أهم الالتزامات النظامية على المكلفين المسجلين في ضريبة القيمة المضافة داخل المملكة العربية السعودية. ويساعد الالتزام بالمواعيد المحددة، وتجهيز البيانات المحاسبية بدقة، ومراجعة الإقرار قبل إرساله، على تجنب الأخطاء والغرامات وتحقيق امتثال ضريبي أفضل.

احرص دائمًا على متابعة التحديثات الصادرة عن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك والاحتفاظ بسجلاتك وفواتيرك بشكل